Как оформить договор займа с учредителем беспроцентный

 

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году. Какие могут быть налоговые последствия займа без процентов от учредителя. Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2022 – образец, налогообложение

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

Источник:

Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя, образец

Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя, образец

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете "Краткосрочные займы" (срок займа до года) или субсчете "Долгосрочные займы" (срок более года).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

Образец договора займа между учредителем и ООО

В НК РФ действует общее правило - когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Минфин неоднократно признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен. А поэтому материальная выгода, полученная при беспроцентном пользовании, не увеличивает налоговую базу (письмо от № 03-03-06/1/5149). Таким образом, общество с ограниченной ответственностью вправе временно пользоваться денежными средствами участника без процентов. Налогом экономия на процентах не облагается.

Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят. Согласно статье 415 ГК РФ должника можно освободить от обязанностей, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов. То есть, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.

При этом у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно выбранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода. Исключение – заимодавец-физлицо имеет в компании долю свыше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не надо (п. 1 ст. 251 НК РФ).

В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто увеличить уставный капитал.

Как зайти на сайт One Click Money

Фото 2
Войти на сайт


Микрокредитная компания универсального финансирования One Click Money предоставляет свои услуги в сети Интернет. Чтобы попасть на ресурс, нужно ввести на русском или английском языке название организации OneСlickMoney, либо воспользуйтесь кнопкой ниже.

Пошаговый процесс выглядит следующим образом:

  1. Вход осуществляется в любом браузере из поисковой строки по образцу «ван клик мани ру» или «one click money». Или через приложение, которое можно скачать на телефон.
  2. По результатам выдачи появится большой список, где на первом месте будет запрашиваемая организация или искомый сервис. Здесь вы сможете получить займ без поручителей и справок о кредитной истории.
  3. В открывшемся окне обращения, реализовав вход по ссылке, изучаем всю нужную информацию, выбирая займ, его сумму и количество дней договора предоставления кредита.

Беспроцентный займ от учредителя ООО

Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).
Как оформить займы с плохой кредитной историей онлайн на карту читайте в статье: срочный займ с плохой кредитной историей онлайн в 2022 году.

О займе 1000 рублей онлайн, читайте здесь.

Образец договора

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

Основными пунктами такого финансового соглашения являются:

Как происходит процесс получения денежных средств

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:

Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:

Способы возврата долга

Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем:

Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений:

Возможно ли прощение

Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.

Прощение долга допустимо:

  • по договору денежного займа;
  • по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
  2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Фото 3

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

  • 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
  • 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя - проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя - юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Заключение договора займа

Договор займа заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.

Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:

  1. Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ по делу № 16324/10);
  2. ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ по делу № 5-КГ14-63);

Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.

Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».

Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.

Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.

Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.

Получить доступ к конструктору документов

Подведём итоги:

  1. Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
  2. Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
  3. Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
  4. Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
  5. Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.

Деньги даёт в долг организация

Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.

Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ - прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.

С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (образец скачать бесплатно)

Как получить займ

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

  • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
  • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Как восстановить пароль

Фото 4

Система восстановления паролей работает круглосуточно, поэтому проблем с доступом в личный кабинет у вас не будет. Для этого нужно нажать кнопку «Восстановить пароль» и внести свои контактные данные: номер телефона или электронную почту. Система тут же вышлет оповещение на указанный email. Шестизначный код необходимо ввести в нижнем чек боксе.

После ввода правильной комбинации цифр, активируя вход, уже можно смело вводить новый пароль. Для его привязки к аккаунту на сайте One Click Money нажмите галочку в квадратике «Запомнить» вверху страницы.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – налоги, условия, как составить, в 2022 году, сроки

Для динамичного развития любой коммерческой организации необходимы постоянные финансовые вливания. Получить нужную сумму денежных средств они могут благодаря кредитам. Но этот способ не всегда подходит в ситуациях, когда необходимо незамедлительно сделать платежи в бюджет, или же, рассчитаться с поставщиками за полученные товары.

Быстро получить средства организация может у своего учредителя, который таким образом поможет ей продержаться на «плаву» и выбраться из кризиса.

Условия

Процедура выдачи ссуды учредителем своей компании должна быть оформлена документально. В этом случае стороны должны следовать регламенту Федерального законодательства России, в частности Гражданского Кодекса.

Им следует заключить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, который будет отражать все ключевые моменты сделки.

Главным преимуществом такой финансовой операции является то, что организация не должна будет уплачивать учредителю проценты за использование его денежных средств при ведении коммерческой деятельности.

Стоит отметить еще один положительный момент для компании. В соответствии с регламентом Федерального законодательства компания не должна будет платить налоги с полученных таким способом инвестиций, так как спустя определенный промежуток времени ей придется их вернуть.

Чтобы у сторон финансовой сделки не возникли в будущем проблемы с контролирующими органами, им следует правильно составить договор, который должен включать обязательные условия:

  1. Номер и дата документа.
  2. Место составления договора.
  3. Реквизиты сторон. Указываются ФИО и паспортные данные учредителя.
  4. Сумма переданных компании средств.
  5. Информация об отсутствии платы по займу.
  6. Срок действия ссуды.
  7. Права и обязанности обеих сторон финансовой сделки.
  8. Другие условия.
  9. Форс-мажорные ситуации, которые могут помешать компании в указанный срок вернуть ссуду.
  10. Подписи сторон, печать организации.

Способы оформления

Договор беспроцентного займа, который заключается между учредителем и его организацией, должен оформляться на бумажных носителях.

В соответствии с регламентом Федерального законодательства документ должен быть составлен в 2-х экземплярах.

Для этих целей может быть задействована любая печатная техника, посредством которой на бумаге удастся отобразить текст соответствующего шрифта.

Правила составления

Чтобы договор, который заключается между учредителем и его организацией по закону считался беспроцентным, в нем должен присутствовать пункт, содержащий соответствующую фразу.

Если это требование ГКРФ будет проигнорировано сторонами, тогда на сумму полученных компанией средств контролирующие органы начислят проценты. При этом будет учитываться действующая на тот момент ставка рефинансирования.

При составлении договора стороны должны уделить внимание следующим моментам:

  1. Оформляя документ необходимо обратить внимание на то, чтобы правильно были указаны стороны, между которыми фиксируются договорные отношения.В связи с тем, что в данной ситуации учредитель выступает в статусе физического лица, необходимо отразить его ФИО, адрес проживания, паспортные данные, дату рождения и контактный телефон.Что касается организации, то указывается ее полное и сокращенное название, коды, юридический адрес, прочие реквизиты. Так как компания не может лично быть участником финансовой сделки, ее интересы будет представлять генеральный директор. Именно поэтому следует указать его ФИО и должность.
  2. В разделе «предмет договора» нужно прописать, что учредители передает организации денежные средства во временное пользование на беспроцентной основе. В обязательном порядке указывается точная сумма суды цифрами и прописью, а также дата их возврата.
  3. В разделе «основные условия» необходимо указать что компания, которая после подписания договора приобретает статус заемщика, обязуется вернуть денежные средства в полном объеме к указанному сроку.Может также быть добавлена строчка, в которой прописываются обязанности учредителя передать деньги в кассу или на расчетный счет организации в течение определенного промежутка времени.
  4. Финальный раздел договора предназначен для отражения дополнительной информации.В нижней части соглашения должны стоять реквизиты сторон, а также персональные данные заимодавца и генерального директора, который выступает от лица компании.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – налоги

После того как между учредителем и его компанией будет подписан договор о предоставлении беспроцентной ссуды, может возникнуть вопрос относительно налогообложения такой финансовой сделки.

Что касается собственника организации, то предоставленный займ не принесет ему никакой прибыли. В результате у него не возникает никаких обязательств перед бюджетом и отпадает необходимость подавать декларацию о доходах.

Компания также не попадает под налогообложение, так как получает деньги в долг на определенный промежуток времени, по истечении которого обязана их вернуть.

Если же она допустит просрочку, то в этом случае сумма задолженности будет классифицироваться Налоговым Кодексом как внереализационная прибыль.

Требования

Планируя оформить договор беспроцентной ссуды стороны должны учитывать все требования Федерального законодательства:

  1. Займ может быть выдан, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
  2. Соглашение составляется только на бумажных носителях.
  3. Договор должен иметь все необходимые реквизиты и обязательные условия.
  4. К соглашению следует прилагать все документы, которые, так или иначе, касаются финансовой сделки.
  5. Факт передачи денежных средств должен фиксироваться в акте приема-передачи.

Какие документы необходимы?

Неотъемлемой частью договора будут являться следующие документы:

  1. Дополнительное соглашение, которое будет регулировать отдельные моменты финансовой сделки.
  2. График возврата ссуды.
  3. Акт приема-передачи денежных средств.

Сроки

При заключении договора между собственником и организацией должен быть соблюден регламент Гражданского Кодекса (статья 810) относительно сроков:

  1. Стороны соглашения самостоятельно определяют срок, на который выдается займ.
  2. В том случае если в договоре не был прописан этот пункт, то в соответствии с регламентом ГК РФ, у компании возникают обязательства по возврату ссуды в 30-ти дневный срок с момента предъявления учредителем требования.

Преимущества и недостатки

Когда организации необходимы денежные средства для осуществления коммерческой деятельности, она может обратиться в банк и получить кредит.

При этом за использование заемных средств ей придется платить высокие проценты. Если компания не может себе позволить обслуживать банковскую ссуду, она может взять в долг у своего учредителя.

К преимуществам беспроцентного займа, полученного от собственника, можно причислить следующее:

  1. Денежные средства можно получить на длительный срок. Если конкретная дата не будет прописана в соглашении, то оно по закону будет считаться бессрочным.
  2. За полученную ссуду не нужно платить проценты.
  3. Федеральное законодательство позволяет заемщику простить долг компании, но при этом его придется учесть как внереализационный доход и обложить налогом.
  4. Отсутствует необходимость для организации собирать большой пакет документации, который обычно требуют финансовые учреждения от претендентов на получение кредита.
  5. После подписания соглашения стороны не обязаны заверять его в нотариальной конторе (если в компании несколько учредителей, тогда нотариальное заверение финансовой сделки будет целесообразно).
  6. В том случае, когда против организации инициировали дело о банкротстве, то собственник имеет возможность спасти свои деньги. В соответствии с регламентом Федерального законодательства учредитель имеет право в любой момент предъявить требование о погашении задолженности. Ему компания обязана будет вернуть долг даже при наличии требований от других кредиторов.

Источник:

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница

Фото 5
Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница

Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.

Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами.

Все действия органов считаются действиями юридического лица.

Таким образом, действия директора организации как исполнительного органа считаются действиями организации, а не ее представителя. П. 2 ст. 182 ГК РФ в подобных спорах не применяется.

В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации.

Как оформить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2022 году

Из-за сложной экономической ситуации в стране, последнее время стал очень востребован кредит между ООО и учредителем.

Именно поэтому многие люди интересуются, как составлять договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2022 году.

Договор займа – это важное соглашение по кредиту, результатом чего, одна сторона выдает заемщику – другой стороне средства, которые заранее были обговорены.

Кредит может быть оформлен двумя способами – составлением договора и с помощью расписки.

Необходимая информация

ООО и ее учредитель могут между собой заключить договор о предоставлении материального займа, то есть предмета самого договора. Это соглашение будет действительно с момента его подписания и передачи средств.

этого есть обязанность заемщика вернуть долг, сумма которого указана в документе. Договор займа можно скачать здесь.

Если предметом договора будут не денежные средства, а какой-либо другое имущество, то в случае его повреждения заемщиком, он должен вернуть стоимость этого предмета, или приобрести новый.

Выдача денежного кредита обязательно оформляется расходным кассовым ордером или платежным поручением. Составляется накладная для того, чтобы передать средства.

Договор займа между учредителем и ООО может быть 3 видов:

Определенные требования и нюансы есть в каждом из договоров, не зависимо от того, какой вы выберете. Самые распространенные ситуации, когда оформляются безвозмездные кредиты:

  • необходимость финансовой поддержки организации;
  • экстренная необходимость сотрудника в материальной помощи.

Что это такое

Беспроцентный договор между учредителем и организацией – это, по сути, обычный кредитный договор между физическим и юридическим лицом.

Не только денежная сумма может быть предметом сделки, но и материальные ценности, и даже иностранная валюта.

Если взглянуть на 1 главу Гражданского Кодекса Российской Федерации, которая регулирует отношения сторон при предоставлении кредита.

А также на нормы Федерального Закона № 14-Ф3 «Об обществах с ограниченной ответственностью» от , то можно сделать следующие выводы, исходя из этого:

  • законодательство не запрещает выдавать такие займы и оформлять подобные договоры;
  • законом сроки на выдачу кредита и размер заемных средств не ограничены;
  • законодательством не запрещено заключать безвозмездные кредитные договоры.

Участники договора сами выбирают все условия по оформлению и заключению.

Куда обратиться заемщику

Каждое физическое и юридическое лицо может заключить договор беспроцентного займа на условиях, которые сами и устанавливают.

Оформление соглашения происходит обязательно только в письменном виде, но при этом строгого формата договора нет. Как же получить займ учредителю и что делать при обращении в организацию:

  • стоит определиться с предметом соглашения – это будут финансы или какие-то материальные ценности (уточнить какие именно);
  • обговорить все условия заключаемой сделки – какая сумма, на какой срок, график возврата денег, условия их выдачи;
  • заключить договор в письменной форме;
  • получить средства заемщику;
  • выплачивать долг по графику, который устанавливался ранее.

Цели, на которые учредитель будет тратить заемные средства, не прописываются в договоре.

Законодательная база

Нормативная база всего этого процесса регулируется Налоговым и Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Глава 42 Гражданского Кодекса Российской Федерации устанавливает все права и обязанности обеих сторон при заключении кредитного договора. Определение термина «Договор» прописано в статье 807 гражданского Кодекса РФ.

Согласно статье 16 Гражданского Кодекса Российской Федерации, договор оформляется обязательно только в письменном виде, ведь одна из сторон – это юридическое лицо.

Договор будет недействителен, если заемные средства не выдадут на руки заемщику.

Статьей 807 Гражданского Кодекса предусмотрено, что заем может быть выдан не только в рублях, но и в иностранной валюте, но только при условии соблюдения правил, которые обозначены в статьях 140, 141, 317 ГК Российской Федерации.

Решение о выдаче такого займа принимается на совете директоров в организации, всеобщего собрания, или только самого учредителя. Без такого собрания выдача кредита может быть аннулирована или же оспорена.

Договор займа учредителю от организации может быть беспроцентный и процентный. Это обговаривают обе стороны, и устанавливают срок, на который будут выданы деньги.

Организация не будет выплачивать налог при выдаче средств. В беспроцентном займе налогом облагают материальную выгоду учредителя.

Правила выдачи займов можно найти также в Законе №86 от 10 июля 2002 года «О Центральном Банке Российской Федерации», «О потребительском кредите (займе)» от 21 декабря 2013 N 353-ФЗ и Законе «О банках и банковской деятельности» 395№  от 2 октября 2013 года.

Что такое договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Если ООО выдает беспроцентный кредит учредителю, то, согласно статье 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации, это должно обязательно быть прописано в договоре.

Вариант выдачи займа без начисления процентной ставки – это наиболее распространенная и, пожалуй, простая процедура при оформлении.

Учредитель от организации берет в долг нужную денежную сумму, которую указывает в заключаемом договоре, при этом он обязуется выплатить ее в срок, который заранее обговаривается.

Займ без начисления процентов выдается суммой не больше, чем 50 минимальных доходов. Такой вид займа очень востребован тем, что не нужно дополнительных растрат, как было бы с процентной ставкой.

Причем, налог платить так же не нужно, поэтому налоговая служба часто относится к подобным кредитам довольно подозрительно. Все потому, что заимодавцу нет никакой выгоды от такого займа.

Законодательство не устанавливает такому займу срок возврата, именно поэтому его самостоятельно устанавливают обе стороны. Это очень удобно, ведь если заемщик не успевает отдать долг до окончания срока, то срок его легко можно продлить.

Если же срок возврата денег не прописан в договоре, то сумму нужно вернуть в течении 1 календарного месяца с момента оповещения об этом учредителя, что указано в статье 810 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

В договоре должен быть приложен график выплат займа, в котором написаны все суммы и даты возврата. Но заем может быть выплачен и одним платежом, если это получится у заемщика.

График выплат – это одна из самых важных частей договора, где заемщик может видеть свое постепенное погашение долга. Учредителем и ООО устанавливаются сроки и суммы платежей.

Заем без наличия процентной ставки можно погасить досрочно, это делается без согласия организации.

Предложения денежных организаций

Не зависит от вида займа – будь он беспроцентный, процентный или краткосрочный, для каждого есть определенные требования:

  • обязательно в письменной форме;
  • точная сумма займа;
  • если есть, процентная ставка;
  • график возврата;
  • дополнительные соглашения.

Давайте просмотрим варианты нескольких денежных организаций, которые готовы выдать займ учредителю:

Пошаговые действия подписания ссуды

Если смотреть в целом, то договор между учредителем и ООО ничем не отличается от привычных всем договорам. Этот документ должен в себе содержать такую информацию, которая прописывается пошагово:

  • место и дата оформления сделки;
  • реквизиты и наименование – для учредителя, и ФИО – для руководителя;
  • ФИО заимодавца и его паспортные данные;
  • сумма займа и обязательное указание того, что он беспроцентный;
  • сроки выплаты денег на счет ООО и способ их выдачи заемщику, так же условия возврата;
  • обязательные права и обязанности, как заемщика, так и организации;
  • дополнительная информация, такая как, к примеру – досрочное расторжение договора;
  • стоит приложить — акт, подтверждающий передачу средств, график выплаты, который должен быть утвержден директором, и дополнительные соглашения обеих сторон;
  • подписи и реквизиты сторон, печати учредителя и директора организации.

Необходимые документы

Обязательным документом при выдаче займа организации учредителю, конечно же , является заключаемый договор, но обязательно к нему должны быть приложены такие бумаги, как:

  • документы, которые написаны впоследствии дополнительных различных соглашений;
  • план и схема возврата заемной денежной суммы;
  • другие документы, или акт, который может подтвердить выдачу денег, или же материального имущества.

Для соглашения такой сделки больше не нужно ничего, ведь в организации уже и так есть все данные о заемщике, включая и копию его паспорта с гражданством.

Налоговое обложение сделки (НДФЛ)

Налог – это сбор средств в государственную казну, который происходит при получении любого дохода.

Финансы, которые приходят на счет юридического лица, всегда показываются в делопроизводстве, именно поэтому каждая проверка может легко выявить нарушение в процессе получения займа и его выплаты.

Согласно Налоговым Кодексом Российской Федерации, деньги, которые предоставлены по заключению договора организацией учредителю, не могут просматриваться как доход, если же кредит беспроцентный.

Вот поэтому средства не подлежат налогообложению. Особенности, которые должны быть в договоре, что помогут избежать претензий налоговой службы:

Важно знать, что если в договоре между юридическим лицом и физическим не будет прописан беспроцентное соглашение, то он автоматически будет процентным, и НДФЛ обязан будет взыскиваться у заемщика по условиям рефинансированияЦентрального Банка России.

Так же, по статье 154 Налогового Кодекса, налогообложение определяет расчет стоимости всего материального имущества, которое дается как займ, согласно его цене, что предусмотрено в статье 40 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Когда учредитель получает заем без наличия процентной ставки, должна быть составлена счет-фактура – это прописано в статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации, а так же обязательство вести журнал отчетов.

Учредитель при беспроцентном займе, согласно законодательству, получает некую прибыли, ведь очень экономит на выплате дополнительных процентов.

Но, для учредителя выгода может быть даже если заем будет с процентной ставкой меньше 2/3 от рефинансирования – это указано в статье 212 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На сегодняшний день, очень популярным является получение займа у организации.

В таком виде кредитования есть много положительных моментов, которые оценят большинство нуждающихся – это беспроцентный заем, или минимальная процентная ставка, а также это отсутствие налоговых проверок и выплат по ним.

Источник:

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://femidahelp.ru/chto-nuzhno-znat-dlya-togo-chtoby-oformit-dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html
  • http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/obrazec-dogovora-zayma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-besprocentnyy
  • https://semiro.ru/dogovor-zayma/dogovor-zayma-s-uchreditelem/
  • http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja/
  • https://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_ot_uchreditelya/
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya
  • https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/dogovor_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem_skachat_obrazec/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий